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    增值稅專用發票在什么情況下可以作廢

    增值稅專用發票在什么情況下可以作廢? 這是北京代理記賬公司經常給企業法人解釋的一個問題,今天金葡萄就在這里和大家一起談一談,究竟哪些情況下增值稅專用發票可以作廢呢?

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    如果我們北京注冊公司在給客戶開了當月的專用發票,卻因為開票有誤或者解除合同等原因,收到了退回的發票聯、抵扣聯,需要滿足以下三種條件,允許增值稅專用發票作廢;

    1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

    2、銷售方未抄稅并且未記賬;

    3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

    也就是說,小規模納稅人代開專用發票遇有銷貨退回、銷售折讓及發票填開錯誤等情形的,如果納稅人退回代開專用發票的全部聯次,且退票發生在開票當月,稅務機關可對開具的專用發票進行作廢;

    但是,北京代理注冊公司金葡萄提醒您,如果未收回專用發票抵扣聯及發票聯,或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下,一律不得作廢已開具的專用發票。

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